Klassificeringen af gæld som rekurs eller nonrecourse er vigtig for låntagere på to måder. For det første påvirker klassifikationen låntagers personlige ansvar for ubetalte lånebeløb, efter at aktiverne er solgt af långiveren. For det andet afgør klassificeringen, om låntageren skal indberette almindelig indkomst fra tilgivelse af gæld og anerkende en gevinst fra afskærmningen eller genoptagelsen. Tal med en skat professionel for at forstå konsekvenserne af rekurs og nonrecourse gæld før misligholdelse på et lån.
Anvend gæld
Anvendelse er et lovligt middel for långivere til at udnytte aktiver, når låntagere misligholder gæld. Som Investopedia hjemmeside noter kan gælden have fuld eller begrænset adgang. Med fuld regning er låntageren ansvarlig for det fulde lånebeløb uden undtagelse, og långiveren kan sælge låntagerens personlige aktiver indtil gælden er opfyldt. Med begrænset begivenhedsgæld kan långiver imidlertid kun kræve de specifikke aktiver, som låntageren har pantsat sig i lånedokumenterne. For eksempel kan en låntager sikre et personligt lån til $ 500 ved at pantsætte et tv. Hvis låntageren misligholder, kan långiveren sælge fjernsynet for at genoprette så meget af den udestående gæld som muligt.
Nonrecourse Gæld
Nonrecourse-gælden sikres af det finansierede aktiv. Långiveren kan kun udnytte det finansierede aktiv, hvis låntageren misligholder. Hvis aktivværdien ikke er tilstrækkelig til at dække gælden, har låntageren intet personligt ansvar for gælden. Nonrecourse-gæld anvendes typisk til finansiering af langfristede, højværdige lån.
Skatteeffekt af rekursskuld
Rekursgæld kan have to skattemæssige konsekvenser for låntagere. For det første skal en låntager indregne almindelig indkomst, hvis långiveren tilgiver nogen del af gælden. For eksempel, hvis en låntager skylder $ 5.000 på en repossessed bil, som långiveren sælger til $ 4.000, bliver de resterende $ 1.000, hvis det er tilgivet, betragtet som skattepligtig almindelig indkomst til låntageren. For det andet skal en låntager rapportere om gevinster eller tab, hvis låntagerens grundlag i aktivet, sædvanligvis det oprindelige lånebeløb, afviger fra det beløb, der er indregnet fra aktivsalget. For eksempel, hvis det oprindelige billån var $ 10.000, trækker låntager den $ 4.000 realiseret fra salget for at nå frem til et uafdrageligt tab på $ 6.000.
Skatteeffekt af nonrecourse-gæld
Fordi långivere skal være tilfredse med provenuet fra et aktivs salg til nonrecourse-gæld, er der ingen gæld til at tilgive og ikke påvirke den almindelige indkomst for låntageren. Låntagere skal dog indberette en gevinst eller et tab for skattemæssige formål ved brug af den udestående gæld minus aktivets rimelige markedsværdi på tidspunktet for genoptagelse. Hvis en låntager for eksempel misligholder et nonrecourse-lån med en balance på $ 50.000, og aktivets rimelige markedsværdi på tidspunktet for repossession var $ 55.000, indberetter låntageren en skattepligtig realiseret gevinst på $ 5.000.
Gain and Loss Clarification
Låntagere skal indregne gevinster og tab for det skatteår, hvor afskærmningen eller genoptagelsen fandt sted. Gevinster indregnes som indkomst og overvejes, når skattepligt er beregnet. Tab kan dog ikke fratrækkes indkomst.
